De overgang naar pensioen markeert een belangrijke mijlpaal in het leven, maar brengt ook belangrijke financiële veranderingen met zich mee. Voor oud ondernemers met een pensioen BV zijn deze veranderingen vaak complexer dan voor werknemers in loondienst. Het begrijpen van de fiscale implicaties, de samenstelling van uw pensioeninkomen en de mogelijkheden voor vermogensoptimalisatie wordt cruciaal voor een financieel gezonde pensioenfase.
Wat maakt pensionering vanuit een BV zo bijzonder? Ten eerste verandert niet alleen uw inkomensstroom, maar ook de manier waarop u belasting betaalt. Waar u tijdens uw actieve ondernemerscarrière wellicht dividend uitkeerde of salaris ontving, komen er nu nieuwe uitkeringsmogelijkheden bij. Bovendien speelt de AOW uitkering een rol in uw totale inkomenspakket, wat invloed heeft op uw belastingdruk en netto besteedbaar inkomen.
Hoe verandert je netto inkomen bij pensionering?
De transitie van een actief inkomen naar pensioeninkomen betekent vaak een substantiële verandering in uw netto inkomen aan pensioen. Waar u als ondernemer gewend was aan een bepaald inkomensniveau, moet u zich nu aanpassen aan een nieuwe financiële realiteit. Deze aanpassing begint met het begrijpen van de verschillende belastingtarieven die van toepassing zijn.
Tijdens uw werkzame leven betaalde u waarschijnlijk belasting in box 1 over uw salaris, met tarieven die kunnen oplopen tot 49,5% (2025). Bij pensionering verandert dit plaatje aanzienlijk. Uw pensioeninkomen wordt weliswaar ook in box 1 belast, maar door het lagere totale inkomen valt u mogelijk in een lager belastingtarief. Dit betekent dat elke euro pensioeninkomen effectief minder belasting met zich meebrengt dan tijdens uw actieve carrière.
Heeft u bijvoorbeeld een jaarinkomen van €80.000 uit uw BV genoten? Dan kan dit bij pensionering zakken naar €40.000 aan gecombineerde uitkeringen. Hoewel dit een halvering lijkt, is het nettoverschil vaak kleiner door de lagere belastingdruk.
Wat is stapeling van uitkeringen en AOW?
Het Nederlandse pensioensysteem kent verschillende pijlers die samen uw totale pensioeninkomen vormen. De AOW uitkering vormt hierbij de basis. Deze staatspensioenuitkering ontvangt u vanaf de AOW-leeftijd, momenteel 67 jaar, en bedraagt voor een alleenstaande ongeveer €1.500 bruto per maand. Voor samenwonenden ligt dit bedrag lager, rond de €1.100 per persoon.
Bovenop deze AOW-basis komen uw andere pensioenuitkeringen. Heeft u tijdens uw loopbaan pensioen opgebouwd bij een pensioenfonds? Dan ontvangt u deze uitkering naast uw AOW. Voor ondernemers met een BV komt daar nog de pensioenuitkering uit eigen beheer bij. Deze stapeling van uitkeringen bepaalt uw totale pensioeninkomen.
De volgorde waarin u verschillende uitkeringen ontvangt, kan fiscaal gezien verschil maken. Een doordachte planning van uw uitkeringen kan duizenden euro’s schelen in de totale belastingdruk over uw pensioenperiode.
De kunst is om deze verschillende inkomstenbronnen optimaal op elkaar af te stemmen. Begint u bijvoorbeeld eerst met het opnemen van uw BV-pensioen terwijl u de AOW uitstelt? Of kiest u juist voor een gecombineerde aanpak? Deze keuzes hebben directe gevolgen voor uw belastingdruk en netto besteedbaar inkomen.
Welke belastingregels gelden voor een pensioen BV?
De fiscale behandeling van uitkeringen uit uw pensioen BV verschilt fundamenteel van reguliere dividenduitkeringen. Waar dividend BV belast wordt in box 2 tegen een tarief van 24,5% – 31% (2025), vallen pensioenuitkeringen onder box 1. Dit onderscheid is cruciaal voor uw netto inkomen.
Een pensioenuitkering uit uw BV wordt behandeld als loon uit vroegere dienstbetrekking. Dit betekent dat u progressieve belastingtarieven betaalt, maar ook recht heeft op de ouderenkorting en mogelijk andere heffingskortingen. Bij lagere uitkeringen kan dit voordeliger uitpakken dan dividendbelasting in box 2.
Stel dat u jaarlijks €30.000 uit uw BV wilt onttrekken. Hierover betaalt u €7.350 aan box 2-belasting. Als pensioenuitkering kan de belastingdruk, afhankelijk van uw totale inkomen en persoonlijke situatie, lager uitvallen door de toepassing van heffingskortingen en het lagere tarief in de eerste schijven.
Voor ondernemers die hun pensioen optimaal willen benutten, is het essentieel om de balans tussen dividend en pensioenuitkeringen zorgvuldig af te wegen. Wij adviseren om een uitkeringsplan uit de BV op te stellen dat rekening houdt met uw specifieke situatie en toekomstplannen.
Doorwerken na pensioen: financiële gevolgen
Doorwerken na pensioen wordt steeds gebruikelijker, vooral onder vitale ondernemers die hun expertise willen blijven inzetten. De financiële implicaties van deze keuze zijn echter complex en vereisen zorgvuldige planning.
Werkt u door na uw AOW-leeftijd? Dan heeft dit directe gevolgen voor uw belasting. Uw arbeidsinkomen wordt opgeteld bij uw pensioenuitkeringen, waardoor u mogelijk in een hoger belastingtarief terechtkomt. Tegelijkertijd bouwt u geen nieuwe pensioenrechten meer op en vervalt de arbeidskorting na het bereiken van de AOW-leeftijd over het pensioeninkomen.
De combinatie van pensioen met arbeidsinkomen kan ook gevolgen hebben voor toeslagen. Overschrijdt uw gezamenlijke inkomen bepaalde grenzen? Dan kan dit leiden tot het verlies van zorgtoeslag of andere inkomensafhankelijke regelingen. Voor ondernemers met een BV komt daar de vraag bij of doorwerken via de BV fiscaal voordeliger is dan als zelfstandige.
Box 3 belasting en vermogen in je BV
Het vermogen in uw BV valt onder specifieke regels voor de Box 3 belasting. In tegenstelling tot privévermogen, wordt het vermogen binnen uw BV niet direct in box 3 belast. Dit biedt interessante planningsmogelijkheden voor vermogensopbouw en -behoud.
Pas wanneer u vermogen uit de BV haalt, bijvoorbeeld via dividend, wordt dit deel van uw privévermogen en mogelijk belastbaar in box 3. De huidige vrijstelling (2025) voor box 3 bedraagt €57.000 per persoon, met een extra vrijstelling voor groene beleggingen. Door vermogen strategisch in uw BV te houden, kunt u de box 3-heffing uitstellen of zelfs voorkomen.
Een belangrijk aandachtspunt is de waardering van uw BV-aandelen voor box 3. Deze worden gewaardeerd op de werkelijke waarde, waarbij ook stille reserves meetellen. Voor ondernemers met substantieel vermogen in hun BV is het daarom essentieel om de fiscale gevolgen van verschillende vermogensstrategieën te doorgronden. Meer informatie over specifieke aandachtspunten vindt u in ons artikel over waar moet je op letten bij lijfrente.
Maak een uitkeringsplan voor je BV
Een doordacht uitkeringsplan vormt de ruggengraat van een financieel gezonde pensioenfase. Dit plan bepaalt niet alleen hoeveel u jaarlijks uit uw BV haalt, maar ook in welke vorm: als pensioen, dividend of een combinatie daarvan.
Start met het in kaart brengen van uw uitgavenpatroon na pensionering. Welke vaste lasten heeft u? Welke plannen heeft u voor de komende jaren? Deze informatie vormt de basis voor het bepalen van uw gewenste netto inkomen. Vervolgens berekent u terug welke bruto uitkeringen hiervoor nodig zijn, rekening houdend met de verschillende belastingtarieven.
De timing van uitkeringen speelt een cruciale rol. Kiest u voor gelijkmatige uitkeringen over de jaren, of varieert u bewust? Mogelijk wilt u in de eerste pensioenjaren meer opnemen voor reizen of andere activiteiten, om later terug te schakelen. Of juist andersom: u start bescheiden en verhoogt geleidelijk naarmate andere inkomstenbronnen wegvallen.
Voor de lange termijn is het belangrijk om rekening te houden met inflatie en veranderende wetgeving. Een uitkeringsplan is geen statisch document, maar vraagt om regelmatige evaluatie en bijstelling. Vooral voor ondernemers met een pensioen BV is professionele begeleiding onmisbaar om alle fiscale mogelijkheden optimaal te benutten.
De complexiteit van pensioen uit eigen beheer, gecombineerd met de voortdurend veranderende fiscale wetgeving, maakt dat specialistische kennis onontbeerlijk is. Bij het opstellen van uw uitkeringsplan komen alle eerder besproken elementen samen: de optimale mix tussen pensioen en dividend, de timing van uitkeringen, en de afstemming met AOW en andere inkomstenbronnen. Wilt u zeker weten dat u alle mogelijkheden benut en valkuilen vermijdt? Neem dan contact op met onze specialisten die dagelijks ondernemers begeleiden bij het optimaliseren van hun pensioen uit de BV.
