Als eigenaar van een BV met daarin geld voor later, zoals een pensioen-, lijfrente- of ODV-kapitaal betaalt u ook belasting in Box 2 over dividenduitkeringen. Met slimme dividendplanning kunt u duizenden euro’s aan belasting besparen. Het verschil tussen wel of geen planning kan oplopen tot tienduizenden euro’s over de jaren heen.
Deze handleiding is geschikt voor iedereen met een Pensioen BV, Spaar BV of Belegging BV. U heeft ongeveer 30 minuten nodig om de principes te begrijpen en uw eigen situatie door te rekenen. Voor de berekeningen heeft u nodig: uw jaarrekening, een rekenmachine en inzicht in uw verwachte uitgaven voor de komende jaren.
Na het lezen begrijpt u exact hoe de Box 2-belasting werkt en hoe u deze kunt minimaliseren. U kunt zelf berekenen wat de optimale jaarlijkse dividenduitkering is voor uw situatie.
Waarom dividendplanning uw Box 2-belasting drastisch verlaagt
Box 2-belasting werkt met verschillende tarieven. Tot een bepaald bedrag betaalt u een lager tarief, daarboven een hoger tarief. Door uw dividenduitkeringen slim over meerdere jaren te spreiden, blijft u langer in het lagere tarief.
Stel dat u 200.000 euro in uw BV heeft staan aan winstreserves. Als u dit in één keer uitkeert, betaalt u over een groot deel het hoogste Box 2-tarief. Verspreid u dezelfde 200.000 euro over bijvoorbeeld vijf jaar, dan betaalt u mogelijk alleen het lagere tarief. Het verschil kan oplopen tot tienduizenden euro’s aan belastingbesparing.
Voor eigenaren van een Pensioen BV is deze planning extra belangrijk. U moet uw pensioenuitkeringen combineren met eventuele extra dividenduitkeringen. Een verkeerde timing kan leiden tot onnodig hoge belasting. Ook heeft de uitkering in Box 2 invloed op heffingskortingen.
Bij een Spaar BV of Belegging BV heeft u meer vrijheid in timing. U kunt jaren overslaan als dat fiscaal gunstiger is, of juist extra uitkeren in jaren met lagere inkomsten. Deze flexibiliteit maakt optimale planning mogelijk.
Het effectieve belastingtarief dat u betaalt, hangt af van drie factoren: de hoogte van uw uitkering, uw overige Box 2-inkomsten en de actuele belastingtarieven. Door deze factoren slim te combineren, verlaagt u uw totale belastingdruk aanzienlijk.
Wat zijn de Box 2-tarieven en drempels in 2025?
In 2025 kent Box 2 twee tarieven. Het lage tarief geldt voor inkomen tot een bepaald drempelbedrag. Alles daarboven valt onder het hoge tarief. Deze tarieven gelden voor al uw Box 2-inkomsten samen, dus ook dividend uit meerdere BV’s wordt bij elkaar opgeteld.
Een rekenvoorbeeld maakt het verschil duidelijk. Bij een dividenduitkering binnen de eerste schijf betaalt u alleen het lage tarief. Gaat u over de drempel heen, dan betaalt u over het meerdere het hogere tarief. Dit stapeleffect maakt planning zo waardevol.
Bij een Pensioen BV, Spaar BV of Belegging BV heeft u volledige controle over de timing. U bepaalt zelf wanneer en hoeveel u uitkeert. Deze vrijheid kunt u gebruiken om elk jaar maximaal van het lage tarief te profiteren.
Let op: de drempelbedragen worden jaarlijks aangepast. Check daarom elk jaar de actuele bedragen voordat u uw dividenduitkering plant. Kleine aanpassingen in uw planning kunnen grote verschillen maken in de te betalen belasting.
Bereken uw optimale dividenduitkering per jaar
Start met het bepalen van uw jaarlijkse geldbehoefte. Tel uw vaste lasten, levensonderhoud en gewenste buffer bij elkaar op. Dit is uw minimale uitkeringsbehoefte. Vergelijk dit bedrag met de Box 2-drempel voor het lage tarief.
Heeft u een zeer grote winstreserve? Plan dan niet alleen de jaarlijkse geldbehoefte maar hou er dan rekening mee dat je beter het lage tarief kan betalen dan het hoge tarief.
Stappenplan voor uw berekening
- Noteer de actuele Box 2-drempel voor het lage tarief
- Het resultaat is uw maximale dividend tegen laag tarief
- Vergelijk dit met uw werkelijke geldbehoefte
- Bekijk of de winstreserves dermate hoog zijn dat meer uitkeren dan de geldbehoefte verstandig is
- Plan uitkeringen tot maximaal de drempel
- Stel hogere bedragen uit naar volgende jaren
Bij een Pensioen BV, Spaar BV of Belegging BV kunt u deze berekening voor meerdere jaren vooruit maken.
Plan dividend rondom belangrijke levensgebeurtenissen
Grote levensgebeurtenissen vragen om aangepaste dividendplanning. Bij pensionering verandert uw inkomenssituatie drastisch. Start enkele jaren voor uw pensioen met het analyseren van uw nieuwe inkomsten en uitgaven. Mogelijk kunt u in de jaren voor pensionering extra dividend uitkeren als uw inkomen dan lager is.
Bij verkoop van uw BV krijgt u te maken met een eenmalige grote uitkering. Plan dit zorgvuldig. Keer in de jaren voorafgaand aan de verkoop al dividend uit tot de drempel van het lage tarief. Zo verlaagt u het bedrag dat bij verkoop tegen het hoge tarief belast wordt.
Emigratie vraagt om specifieke aandacht. Nederland heft vaak een eindafrekening over uw BV-vermogen. Onderzoek of het nieuwe woonland een belastingverdrag met Nederland heeft. Soms loont het om voor emigratie versneld dividend uit te keren, soms juist niet.
Planning bij overlijden
Voor uw erfgenamen is goede planning cruciaal. Zij erven uw BV-aandelen en moeten Box 2-belasting betalen over toekomstige dividenduitkeringen. Overweeg daarom:
- Testament met flexibiliteit voor dividenduitkeringen
- Afspraken over gefaseerde uitkering aan erfgenamen
- Mogelijk oprichten van een stichting administratiekantoor
Bij overlijden is er daarnaast sprake van een fictieve vervreemding en moet er in het jaar van overlijden ineens belasting worden betaald in Box 2. Hierdoor kan juist het hoge tarief van toepassing worden. Afhankelijk van de wijze van vererving wordt bepaald welk deel als fictieve vervreemding moet worden meegenomen. Bij uw partner speelt het ook een rol of er op basis van huwelijkse voorwaarden gehuwd is of juist in gemeenschap van goederen,
Voorkom valkuilen bij dividenduitkeringen uit uw BV
De belangrijkste valkuil is het vergeten van de uitkeringstoets. Uw BV mag alleen dividend uitkeren als er voldoende vermogen is en blijft. Check altijd of na de uitkering nog aan alle verplichtingen voldaan kan worden. Bij een Pensioen BV of Lijfrente BV moet ook dat deel van het vermogen veiliggesteld blijven.
Documenteer elke dividenduitkering correct. U heeft nodig: een aandeelhoudersbesluit, een bestuursbesluit, een vastgestelde jaarrekening en bewijs dat de uitkeringstoets is gedaan. Bewaar deze documenten zorgvuldig. De Belastingdienst kan jaren later nog om bewijs vragen.
Timing is cruciaal voor de belastingheffing. Dividend telt voor het jaar waarin u het besluit neemt, niet wanneer u het geld ontvangt. Een besluit op 30 december telt dus voor dat jaar, ook als u het geld pas in januari ontvangt. Plan besluitvorming daarom zorgvuldig.
Veelgemaakte fouten
- Dividend uitkeren zonder vastgestelde jaarrekening
- Vergeten van de uitkeringstoets
- Geen correct aandeelhoudersbesluit opstellen
- Geen rekening houden met toekomstige verplichtingen
Voor een Belegging BV geldt extra oplettendheid bij waardering van de beleggingen. De jaarrekening moet een reëel beeld geven van de waarde. Bij beursgenoteerde aandelen is dit eenvoudig, bij vastgoed of andere beleggingen mogelijk complex.
Let op de samenloop met andere inkomsten. Heeft u meerdere BV’s? Tel alle Box 2-inkomsten bij elkaar voor de tariefberekening. Ook verkoop van aandelen in het jaar van dividenduitkering beïnvloedt uw totale Box 2-inkomen.
Goede dividendplanning vraagt om expertise en actuele kennis van de regelgeving. De regels veranderen regelmatig en uw persoonlijke situatie ook. Wij helpen u graag met het optimaliseren van uw dividenduitkeringen en het vermijden van onnodige belasting. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies over uw Pensioen BV, Lijfrente BV, Spaar BV of Belegging BV.