Het liquideren van een BV heeft belangrijke fiscale gevolgen die je zorgvuldig moet overwegen. Voor slapende BV’s met pensioenkapitaal zijn er specifieke aandachtspunten die de fiscale impact kunnen beïnvloeden.
Wat betekent het liquideren van een BV precies?
Het liquideren van een BV is het formele proces waarbij je de vennootschap beëindigt en alle bezittingen en schulden afwikkelt. Dit proces bestaat uit verschillende stappen: eerst neem je als aandeelhouder het liquidatiebesluit, vervolgens stel je een vereffenaar aan die de boedel afwikkelt, en ten slotte verdeel je het resterende vermogen onder de aandeelhouders.
Voor slapende BVs is liquidatie vaak de meest logische keuze wanneer er geen actieve bedrijfsactiviteiten meer zijn en het vermogen alleen nog bestaat uit liquide middelen of beleggingen. Vooral bij pensioen BV situaties waarbij het opgebouwde kapitaal is afgekocht of uitgekeerd, kan liquidatie een praktische oplossing zijn om de administratieve lasten te beëindigen.
Welke belastingen moet je betalen bij liquidatie?
Bij liquidatie van je BV moet je rekening houden met verschillende belastingverplichtingen. De belangrijkste is de vennootschapsbelasting die je moet betalen over alle stille reserves die in de BV aanwezig zijn. Dit betekent dat het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van bezittingen belast wordt.
Na betaling van de vennootschapsbelasting ontvangen aandeelhouders de liquidatie-uitkering. Dit bedrag wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
Hoe werkt de liquidatie-uitkering voor aandeelhouders?
Een liquidatie-uitkering is het bedrag dat je als aandeelhouder ontvangt na afwikkeling van alle schulden en belastingen van de BV. Dit bedrag bestaat uit het resterende vermogen van de vennootschap en wordt berekend door van het totale vermogen alle schulden, kosten en belastingverplichtingen af te trekken.
Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen het terugbetalen van gestort kapitaal en het uitkeren van winstreserves. Het oorspronkelijk gestorte aandelenkapitaal mag je belastingvrij terugontvangen. Alleen het meerdere, dus de opgebouwde winstreserves en stille reserves, wordt belast in box 2.
Voor de belastingheffing in box 2 gelden de volgende tarieven:
- 24,5% over de eerste €67.804 (tarief 2025)
- 31% over het meerdere
Wanneer is liquidatie fiscaal voordelig voor een slapende BV?
De timing van liquidatie speelt een belangrijke rol in de fiscale optimalisatie. Wanneer je verwacht dat de belastingtarieven in box 2 zullen stijgen, kan het voordelig zijn om eerder te liquideren. Ook het spreiden van de uitkering van de winstreserves over meerdere jaren kan leiden tot een lagere belastingdruk door optimaal gebruik van de schijven.
Voor slapende BVs met complexe fiscale situaties, zoals pensioen-BVs of structuren met uitgesteld kapitaal, is professionele begeleiding vaak onmisbaar. De fiscale wet- en regelgeving rond liquidaties is complex en voortdurend in beweging. Bij GeldZo hebben we uitgebreide ervaring met het begeleiden van liquidaties van slapende BVs, waarbij we zorgen voor een fiscaal optimale afwikkeling. Wil je meer weten over hoe we jou kunnen helpen bij de liquidatie van je BV? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw specifieke situatie.
