Ja, je kunt pensioen uit je BV afstorten, maar alleen onder strikte voorwaarden. Als je de pensioengerechtigde leeftijd hebt bereikt of bij arbeidsongeschiktheid mag je het opgebouwde pensioen laten uitkeren. Dit moet wel gebeuren volgens de afspraken in je pensioenbrief en binnen de fiscale regels. Voor kleine pensioenen bestaat er ook een afkoopregeling, waarbij je het volledige bedrag in één keer kunt ontvangen.
Wat betekent pensioen afstorten uit je BV precies?
Pensioen afstorten uit je BV betekent dat je het opgebouwde pensioenkapitaal uit je vennootschap haalt en laat uitkeren. Dit is fundamenteel anders dan reguliere uitkeringen zoals dividend of salaris. Bij pensioen gaat het om uitgesteld loon dat je in het verleden hebt opgebouwd voor je oude dag.
Het verschil met gewone uitkeringen zit vooral in de fiscale behandeling en de voorwaarden. Pensioenuitkeringen zijn alleen toegestaan op specifieke momenten, zoals bij het bereiken van je pensioenleeftijd. Je kunt niet zomaar besluiten om je pensioen eerder op te nemen omdat je het geld nodig hebt.
Ondernemers overwegen vaak om pensioen af te storten omdat ze het kapitaal direct willen gebruiken of omdat het beheer van een pensioen BV administratieve lasten met zich meebrengt. De juridische basis voor pensioenuitkeringen ligt vast in de Wet op de loonbelasting en je eigen pensioenbrief. Deze documenten bepalen wanneer en hoe je pensioen mag worden uitgekeerd.
Wanneer mag je pensioen uit je BV halen?
Je mag pensioen uit je BV halen zodra je de pensioengerechtigde leeftijd bereikt. Deze leeftijd staat vermeld in je pensioenbrief en ligt meestal tussen de 65 en 68 jaar. Ook bij volledige arbeidsongeschiktheid kun je eerder aanspraak maken op je pensioen, mits dit in je pensioenregeling is opgenomen.
De pensioenbrief is het belangrijkste document dat bepaalt wanneer uitkeringen mogelijk zijn. Hierin staan alle afspraken over:
- De ingangsdatum van je pensioen
- De hoogte van de uitkeringen
- Eventuele nabestaandenvoorzieningen
- Bijzondere situaties zoals arbeidsongeschiktheid
Let op: je kunt niet zomaar afwijken van deze vastgelegde afspraken. De Belastingdienst controleert streng of uitkeringen volgens de regels gebeuren. Vervroegde uitkering zonder geldige reden wordt gezien als afkoop en kan leiden tot naheffingen en boetes.
Welke fiscale gevolgen heeft het afstorten van pensioen?
Pensioenuitkeringen uit je BV worden belast als inkomen in box 1. Dit betekent dat je progressief belasting betaalt, waarbij het tarief oploopt naarmate je meer inkomen hebt. Voor veel gepensioneerden ligt het effectieve tarief tussen de 19% en 49,5%, afhankelijk van de totale inkomsten.
Een belangrijk aandachtspunt is de revisierente. Deze komt in beeld als je pensioen eerder of in afwijking van de oorspronkelijke afspraken wordt uitgekeerd. De Belastingdienst kan dan de eerder genoten aftrek terugvorderen, inclusief rente. Dit kan behoorlijk oplopen, vooral als het pensioen lang geleden is opgebouwd.
Gelukkig zijn er ook fiscale voordelen:
- Ouderenkorting voor belastingplichtigen boven de AOW-leeftijd
- Mogelijk lagere belastingtarieven door spreiding over meerdere jaren
- Geen premies volksverzekeringen meer na AOW-leeftijd
Hoe werkt de afkoopregeling voor kleine pensioenen?
Voor kleine pensioenen bestaat een speciale afkoopregeling. Als je pensioen lager is dan het wettelijke grensbedrag, mag je het volledig afkopen zonder revisierente. Dit grensbedrag wordt jaarlijks aangepast en ligt momenteel rond de €520 per jaar.
De afkoop moet wel aan bepaalde voorwaarden voldoen om fiscaal vriendelijk te blijven:
- Het moet gaan om het totale pensioen bij één uitvoerder
- De afkoop gebeurt binnen twee jaar na pensioendatum
- Je hebt geen andere pensioenaanspraken bij dezelfde werkgever
Het voordeel van afkoop is dat je direct over het hele bedrag beschikt en geen administratieve lasten meer hebt. Het nadeel is dat je wel in één keer belasting betaalt over het volledige bedrag. Voor heel kleine pensioenen weegt het gemak vaak op tegen het belastingnadeel.
Wat zijn de alternatieven voor direct afstorten?
Naast direct afstorten heb je verschillende alternatieven voor je pensioen in eigen beheer. Periodieke uitkeringen zijn de meest voorkomende optie, waarbij je maandelijks of jaarlijks een bedrag ontvangt. Dit spreidt de belastingdruk en geeft je een stabiel inkomen.
Een andere mogelijkheid is overdracht naar een professionele verzekeraar. Hierbij draag je het pensioenkapitaal over en neemt de verzekeraar de uitkeringsverplichting over. Dit ontlast je van administratie, maar kan wel kosten met zich meebrengen.
| Optie | Voordelen | Nadelen |
|---|---|---|
| Periodieke uitkering | Spreiding belastingdruk, stabiel inkomen | BV moet blijven bestaan, administratie |
| Overdracht verzekeraar | Geen administratie meer, zekerheid | Kosten overdracht, minder flexibiliteit |
| Laten staan in BV | Maximale flexibiliteit, mogelijk rendement | Blijvende kosten BV, beleggingsrisico |
Je kunt het pensioen ook laten staan in de BV en later beslissen. Dit geeft maximale flexibiliteit, maar betekent wel dat de BV moet blijven bestaan met alle bijbehorende kosten.
Belangrijkste aandachtspunten bij pensioen uit je BV
Bij het afstorten van pensioen uit je BV zijn enkele punten van groot belang. Check altijd eerst je pensioenbrief en de exacte voorwaarden. Veel ondernemers vergeten dat afwijken van de oorspronkelijke afspraken kostbaar kan uitpakken door revisierente en boetes.
Belangrijke valkuilen om te vermijden:
- Te vroeg uitkeren zonder geldige reden
- Vergeten rekening te houden met andere inkomsten voor belastingtarief
- Onderschatten van de administratieve verplichtingen
- Geen rekening houden met nabestaandenvoorzieningen
Professioneel advies is daarom geen overbodige luxe. De regels rond pensioen in eigen beheer zijn complex en de gevolgen van fouten kunnen groot zijn. Bij GeldZo hebben we uitgebreide ervaring met de begeleiding van slapende BV’s met pensioenkapitaal. We helpen je graag om de beste keuze te maken voor jouw situatie en zorgen ervoor dat alles volgens de regels verloopt. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies over jouw pensioen BV.
Veelgestelde vragen over pensioen uit je BV
Wat gebeurt er als ik mijn BV ophef terwijl er nog pensioen in zit?
Als je je BV wilt opheffen terwijl er nog pensioenkapitaal in zit, moet het pensioen eerst worden overgedragen naar een andere uitvoerder of worden uitgekeerd. Je kunt het pensioen overdragen aan een verzekeraar die de uitkeringsverplichting overneemt, of het laten uitkeren als je voldoet aan de voorwaarden. Opheffing zonder adequate regeling van het pensioen is fiscaal niet toegestaan en kan leiden tot naheffingen.
Kan ik mijn pensioen gedeeltelijk afkopen?
Gedeeltelijke afkoop is alleen mogelijk als je pensioenregeling dit expliciet toestaat. In de meeste gevallen moet het hele pensioen bij één uitvoerder worden afgekocht om gebruik te maken van de afkoopregeling voor kleine pensioenen. Bij grotere pensioenen is gedeeltelijke afkoop meestal niet toegestaan, tenzij dit specifiek in je pensioenbrief staat vermeld.
Wat als ik emigreer naar het buitenland?
Bij emigratie blijft je pensioenrecht bestaan, maar de uitkering kan complexer worden. Afhankelijk van het land waar je naartoe verhuist, kunnen er belastingverdragen van toepassing zijn die dubbele belasting voorkomen. Je BV blijft in Nederland bestaan en moet hier belasting afdragen over de pensioenuitkeringen. Sommige landen hebben echter specifieke regelingen voor pensioenuitkeringen uit Nederland.
Kan ik mijn pensioen overdragen aan familie of erfgenamen?
Direct overdragen van pensioenrechten aan familie is niet mogelijk. Wel kun je nabestaandenpensioen opbouwen als onderdeel van je pensioenregeling. Bij overlijden vóór de ingangsdatum kan het opgebouwde kapitaal onder voorwaarden worden uitgekeerd aan erfgenamen. Na de ingangsdatum hangt het af van de gekozen uitkeringsvorm of er nog uitkeringen plaatsvinden aan nabestaanden.
Hoe lang duurt het proces van pensioen uitkeren?
Het uitkeringsproces duurt gemiddeld 2-4 weken vanaf het moment dat alle benodigde documenten compleet zijn. Je hebt onder andere nodig: een uitkeringsaanvraag, bewijs van leeftijd, eventueel medische documenten bij arbeidsongeschiktheid, en actuele gegevens van je bankrekening. De Belastingdienst moet de uitkering goedkeuren, wat de doorlooptijd kan beïnvloeden.
Wat gebeurt er bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid?
Bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid (bijvoorbeeld 50% of 80%) kun je meestal alleen het corresponderende deel van je pensioen laten uitkeren, mits dit in je pensioenregeling is opgenomen. Het resterende deel blijft opgebouwd tot je pensioenleeftijd. De mate van arbeidsongeschiktheid moet worden vastgesteld door het UWV of een door jouw verzekeraar erkende instantie.
Moet ik premies blijven betalen na pensioendatum?
Na je pensioendatum stop je met het opbouwen van nieuw pensioen, dus premiebetalingen zijn niet meer nodig. Wel blijft je BV bestaan zolang er pensioenuitkeringen plaatsvinden, met alle bijbehorende administratieve verplichtingen. De jaarlijkse kosten van de BV (kamerregistratie, administratie) blijven doorlopen tot het pensioen volledig is uitgekeerd.
Kan ik mijn pensioenleeftijd aanpassen?
De pensioenleeftijd in je pensioenbrief is bindend en kan niet zomaar worden aangepast. Wijzigingen zijn alleen mogelijk door een nieuwe pensioenovereenkomst af te sluiten, wat fiscale gevolgen kan hebben. Bij vervroging moet je rekening houden met actuariële kortingen, bij uitstel met mogelijke voordelen. Overleg altijd eerst met een specialist voordat je wijzigingen doorvoert.
Wat als mijn BV verlies maakt tijdens de uitkeringsfase?
Verliezen in je BV tijdens de uitkeringsfase kunnen de uitkeringscapaciteit beïnvloeden. Het pensioenkapitaal moet gescheiden worden gehouden van andere bedrijfsactiviteiten. Als er onvoldoende middelen zijn voor de pensioenuitkering, kan dit problemen opleveren met de Belastingdienst. Zorg daarom voor adequate scheiding tussen pensioenkapitaal en overige bedrijfsmiddelen.
Hoe zit het met inflatie en koopkrachtbehoud?
Pensioen in eigen beheer kent geen automatische inflatievergoeding zoals bij pensioenfondsen. Je moet zelf zorgen voor koopkrachtbehoud door het pensioenkapitaal te beleggen of door hogere uitkeringen in latere jaren. Veel ondernemers kiezen voor een stijgende uitkeringsvorm waarbij de eerste jaren lager uitkeren en later meer, om inflatie te compenseren. Dit moet wel vooraf in de pensioenbrief worden vastgelegd.
