Bij emigratie met een pensioen BV moet u rekening houden met fiscale gevolgen, meldingsplichten en mogelijke belastingclaims. De belangrijkste aandachtspunten zijn de eindafrekening over de aanwezige stille reserves, een mogelijke conserverende aanslag en het tijdig informeren van de Belastingdienst. Een goede voorbereiding is essentieel om uw opgebouwde pensioenkapitaal te beschermen en onverwachte belastingheffingen te voorkomen.
Wat betekent emigratie voor uw pensioen BV?
Emigratie met een pensioen BV heeft verstrekkende gevolgen voor uw fiscale positie en de toekomst van uw pensioenvoorziening. Nederland beschouwt emigratie als een belangrijk moment waarop afgerekend moet worden over opgebouwde vermogensbestanddelen, waaronder uw pensioen BV.
De impact van emigratie op uw pensioen BV hangt af van verschillende factoren. Het land waarnaar u emigreert speelt een cruciale rol, vooral of dit land een belastingverdrag met Nederland heeft. Ook de structuur van uw BV, de hoogte van het opgebouwde kapitaal en de wijze waarop u uw pensioen wilt afwikkelen zijn bepalend voor de gevolgen.
Voorbereiding is essentieel om fiscale voordelen te behouden. Dit betekent dat u minimaal een jaar voor vertrek moet beginnen met het in kaart brengen van de mogelijkheden. Een zorgvuldige planning kan het verschil maken tussen het behoud van uw pensioenkapitaal of een aanzienlijk verlies door belastingheffing.
Welke fiscale gevolgen heeft emigratie met een pensioen BV?
De fiscale gevolgen van emigreren met een pensioen BV zijn complex en kunnen kostbaar zijn. Bij emigratie moet u afrekenen over de aanwezige stille reserves in uw BV, wat betekent dat de Belastingdienst belasting heft over het verschil tussen de werkelijke waarde en de boekwaarde van uw bezittingen.
Voor de vennootschapsbelasting geldt dat uw BV bij emigratie wordt geacht haar bezittingen te hebben vervreemd. Dit leidt tot een eindafrekening waarbij alle stille reserves en goodwill belast worden. De hoogte van deze heffing hangt af van de omvang van de stille reserves en het geldende vennootschapsbelastingtarief.
Er bestaat een belangrijk verschil tussen emigratie binnen en buiten de EU/EER. Bij verhuizing binnen de EU/EER kunt u onder voorwaarden uitstel van betaling krijgen voor de verschuldigde belasting. Bij emigratie naar landen buiten de EU/EER zijn de mogelijkheden voor uitstel beperkter en gelden strengere voorwaarden.
Belastingverdragen spelen een belangrijke rol bij de uiteindelijke belastingdruk. Een goed verdrag kan dubbele belasting voorkomen en bepaalt welk land heffingsbevoegd is over uw pensioenuitkeringen. Landen met een gunstig verdrag kunnen de totale belastingdruk aanzienlijk verlagen.
Hoe werkt de conserverende aanslag bij vertrek naar het buitenland?
Een conserverende aanslag is een belastingclaim die de Nederlandse fiscus legt op vermogensbestanddelen waarover nog niet is afgerekend bij emigratie. Voor pensioen BV-houders wordt deze aanslag opgelegd over de waarde van het pensioenkapitaal in de BV, omdat Nederland het heffingsrecht wil behouden.
De berekening van de conserverende aanslag gebeurt op basis van de actuele waarde van uw pensioenaanspraken. De Belastingdienst gaat uit van een fictieve afkoop van uw pensioen en berekent daarover inkomstenbelasting in box 1. Het tarief kan oplopen tot het hoogste tarief, wat de aanslag kostbaar maakt.
Uitstel van betaling is mogelijk wanneer u emigreert naar een land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. Dit uitstel is echter aan strikte voorwaarden verbonden:
- U moet zekerheid stellen voor het bedrag van de aanslag
- Jaarlijks moet u een vermogensopgave indienen
- Bij bepaalde gebeurtenissen vervalt het uitstel direct
- Het uitstel geldt maximaal tien jaar, waarna de aanslag kwijtgescholden kan worden
Voor emigratie naar verdragslanden geldt dat het uitstel automatisch wordt verleend mits aan de voorwaarden wordt voldaan. De zekerheid kan bestaan uit een bankgarantie of een hypotheek op onroerend goed in Nederland.
Kan ik mijn pensioen BV behouden na emigratie?
Het behouden van een pensioen BV na emigratie is mogelijk, maar aan strikte voorwaarden verbonden. De BV blijft in Nederland gevestigd en belastingplichtig, wat betekent dat u moet voldoen aan alle Nederlandse administratieve en fiscale verplichtingen.
Voor het aanhouden van de BV vanuit het buitenland gelden deze voorwaarden:
- De BV moet een Nederlandse vestigingsplaats behouden
- Jaarlijks moet een jaarrekening worden gedeponeerd
- Vennootschapsbelastingaangiften moeten tijdig worden ingediend
- Een Nederlands adres voor correspondentie is vereist
De voordelen van voortzetting zijn dat u flexibiliteit behoudt in de uitkering van uw pensioen en mogelijk kunt profiteren van gunstige verdragsbepalingen. Het nadeel is de administratieve last en de kosten voor het in stand houden van de BV.
Belangrijkste aandachtspunten bij emigratie met een pensioen BV
Een succesvolle emigratie met een pensioen BV vereist grondige voorbereiding en aandacht voor cruciale details. Start minimaal 12 tot 18 maanden voor uw geplande vertrek met de voorbereidingen om alle mogelijkheden te onderzoeken en de beste strategie te bepalen.
De belangrijkste actiepunten voor uw planning zijn:
- Laat een fiscale eindafrekeningsberekening maken
- Onderzoek de verdragsbepalingen van uw bestemmingsland
- Bepaal of u de BV wilt liquideren of behouden
- Regel tijdig alle meldingen aan instanties
- Zorg voor adequate administratie en archivering
- Overweeg de timing van uw emigratie in relatie tot uitkeringen
Professionele begeleiding is essentieel om deze complexe materie succesvol te navigeren. Een specialist in pensioen BV’s en internationale belastingzaken kan u helpen de juiste keuzes te maken en kostbare fouten te voorkomen. Voor deskundige ondersteuning bij uw emigratieplannen met een pensioen BV kunt u contact met ons opnemen voor een vrijblijvend adviesgesprek waarin we uw specifieke situatie kunnen bespreken.
